Tết Nguyên Đán luôn là dịp mà người lao động háo hức chờ đợi để nhận được khoản thưởng Tết, một phần thưởng tượng trưng cho sự nỗ lực cả năm qua. Tuy nhiên, một câu hỏi phổ biến thường được đặt ra là: “Khoản thưởng Tết có bị trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không, và nếu có thì cách tính như thế nào?” Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về quy định thuế liên quan đến thưởng Tết Ất Tỵ 2025 và cách tính thuế thu nhập cá nhân chính xác.
1. Thưởng Tết có bị tính vào thu nhập chịu thuế không?
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, tất cả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tương tự đều thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân. Do đó, tiền thưởng Tết cũng không ngoại lệ.
Cụ thể, khoản thưởng Tết được xếp vào thu nhập từ tiền lương, tiền công, nằm trong diện thu nhập chịu thuế theo quy định tại Điều 2, Luật Thuế TNCN năm 2007 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012).
Điều này có nghĩa là bất kỳ khoản thưởng nào mà người lao động nhận được từ công ty (bao gồm cả tiền mặt và hiện vật quy đổi thành tiền) đều phải được cộng vào tổng thu nhập để tính thuế thu nhập cá nhân.
2. Các yếu tố ảnh hưởng đến việc tính thuế TNCN từ thưởng Tết
Để xác định chính xác số thuế thu nhập cá nhân mà bạn phải đóng từ khoản thưởng Tết, cần lưu ý các yếu tố quan trọng sau:
2.1. Tổng thu nhập tính thuế
Khoản thưởng Tết sẽ được cộng chung với tổng thu nhập chịu thuế khác của người lao động trong tháng hoặc năm. Điều này bao gồm:
- Tiền lương, tiền công.
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp.
- Các khoản thưởng khác (nếu có).
2.2. Khoản giảm trừ gia cảnh
Theo quy định hiện hành, người lao động được áp dụng giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân:
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.
Nếu thu nhập chịu thuế (bao gồm cả thưởng Tết) sau khi trừ giảm trừ gia cảnh vẫn vượt mức 11 triệu đồng, phần vượt đó sẽ bị tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
2.3. Biểu thuế lũy tiến từng phần
Thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, chia thành 7 bậc như sau:
- Bậc 1: Thu nhập đến 5 triệu đồng – thuế suất 5%.
- Bậc 2: Trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng – thuế suất 10%.
- Bậc 3: Trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng – thuế suất 15%.
- Bậc 4: Trên 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng – thuế suất 20%.
- Bậc 5: Trên 32 triệu đồng đến 52 triệu đồng – thuế suất 25%.
- Bậc 6: Trên 52 triệu đồng đến 80 triệu đồng – thuế suất 30%.
- Bậc 7: Trên 80 triệu đồng – thuế suất 35%.
3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ thưởng Tết Ất Tỵ 2025
Ví dụ minh họa
Giả sử ông A làm việc tại một công ty ở TP.HCM, nhận lương tháng 20 triệu đồng, thưởng Tết 50 triệu đồng, và có 1 người phụ thuộc.
Bước 1: Tính tổng thu nhập chịu thuế trong tháng
- Lương tháng: 20 triệu đồng.
- Thưởng Tết: 50 triệu đồng.
- Tổng thu nhập chịu thuế: 20 triệu + 50 triệu = 70 triệu đồng.
Bước 2: Tính giảm trừ gia cảnh
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng.
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng.
- Tổng giảm trừ gia cảnh: 11 triệu + 4,4 triệu = 15,4 triệu đồng.
Bước 3: Xác định thu nhập tính thuế
- Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng giảm trừ gia cảnh.
=> 70 triệu – 15,4 triệu = 54,6 triệu đồng.
Bước 4: Tính thuế thu nhập cá nhân
Dựa vào biểu thuế lũy tiến từng phần:
- Phần thu nhập đến 5 triệu: 5 triệu x 5% = 250.000 đồng.
- Phần thu nhập từ 5 triệu đến 10 triệu: 5 triệu x 10% = 500.000 đồng.
- Phần thu nhập từ 10 triệu đến 18 triệu: 8 triệu x 15% = 1,2 triệu đồng.
- Phần thu nhập từ 18 triệu đến 32 triệu: 14 triệu x 20% = 2,8 triệu đồng.
- Phần thu nhập từ 32 triệu đến 52 triệu: 20 triệu x 25% = 5 triệu đồng.
- Phần thu nhập từ 52 triệu đến 54,6 triệu: 2,6 triệu x 30% = 780.000 đồng.
Tổng số thuế phải nộp: 250.000 + 500.000 + 1,2 triệu + 2,8 triệu + 5 triệu + 780.000 = 10,53 triệu đồng.
4. Lưu ý quan trọng về thưởng Tết và thuế
4.1. Thời điểm khấu trừ thuế
Công ty sẽ tiến hành khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của người lao động ngay khi chi trả thưởng Tết. Số tiền sau khấu trừ thuế là khoản thực nhận của người lao động.
4.2. Các khoản không chịu thuế
Một số khoản thưởng không thuộc diện chịu thuế, như:
- Thưởng thành tích kèm theo giấy khen, hiện vật.
- Các khoản trợ cấp lễ, tết (nếu không mang tính chất lương, công).
4.3. Khai báo quyết toán thuế
Nếu bạn thuộc diện quyết toán thuế cuối năm, hãy đảm bảo khai báo đúng khoản thưởng Tết để tránh sai sót hoặc bị truy thu.
5. Những mẹo giúp giảm thiểu thuế từ thưởng Tết
Người lao động có thể áp dụng một số cách sau để giảm thiểu thuế:
- Tăng người phụ thuộc hợp lệ: Đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu chưa làm.
- Quy đổi thưởng thành hiện vật: Một số công ty có thể quy đổi thưởng Tết thành hiện vật (quà tặng) để giảm thuế TNCN.
- Tận dụng các khoản miễn thuế: Đảm bảo bạn không bỏ sót các khoản miễn thuế hợp lệ khi khai báo thuế.
Khoản thưởng Tết là niềm vui nhưng cũng cần được hiểu rõ về cách tính thuế thu nhập cá nhân để tránh bất ngờ khi nhận tiền. Qua bài viết này, hy vọng bạn đã nắm được các bước tính thuế TNCN từ thưởng Tết Ất Tỵ 2025. Để tối ưu hóa khoản thu nhập thực nhận, hãy tìm hiểu kỹ quy định thuế và tận dụng tối đa các quyền lợi giảm trừ gia cảnh.
